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为帮助师生全面理解税收政策，深化对税收与经济社会发展关系的认知，培养涉税合规意识与专业素养，2025年11月26日，云南工商学院经济与管理学院特邀云南省注册税务师协会会长、行业党委常务副书记刘卫民先生，开展了以“税伴同行，与税成长”为主题的税收专题讲座。全院师生代表齐聚一堂，共同探寻税收的本质与价值。
刘卫民会长专题讲座现场
一、税收合规：从“经济行为”开始的治理智慧
“税收，是伴随企业和个人一生的‘不说话股东’。”讲座伊始，刘卫民会长以生动比喻切入，指出税收并非财务核算的“终点”，而是商业决策的“起点”。他强调，“纳税人应缴税收与其应税经济行为同时发生”，这一认知是做好税收合规管理的关键。刘会长进一步提出，“经济行为完成即形成税收指纹”，纳税义务不因会计处理或发票流向而改变。“每一笔交易都是税务决策”，经济行为的性质、时点、结构直接决定税负，而“财务部是税务历史的记录者，业务部才是税务未来的设计师”。他引用数据指出，“70%的税负在合同签订时已确定”，强调企业应在交易设计阶段即引入税收思维。在智慧税务时代，刘会长深入剖析了金税四期、数电发票等系统对税收透明化的推动。“企业只有两种选择：要么主动设计自己的税收命运，要么被动接受税务局的安排”。他警示，“无票采购不是成本节约，而是13%增值税+25%企业所得税+滞纳金的定时炸弹”，并呼吁企业在采购环节即做好发票管理。
刘卫民会长从税收合规的角度进行讲解
二、税收本质：社会财富创造的“隐形引擎”
在第二环节，刘卫民会长从宏观视角阐释了税收与社会财富创造的关系。他引用马克思“赋税是喂养政府的娘奶”与霍姆斯“税收是我们为文明社会支付的对价”等经典论述，指出税收的本质是“社会为购买更高层次秩序和能力支付的对价”。刘会长强调，税收购买的是“法治、产权与市场”三大秩序。他引用哈耶克对法治的定义，指出“当产权被法治保护、当价格由千万次自由交易形成，社会财富创造便拥有了自循环的永动机”。他进一步提出，“没有法治、产权和市场便不会有税收，而税收反过来又强化这三者”，形成良性循环。
此外，刘会长阐述了税收在基础设施、科技创新、人力资本等领域的投资作用。他指出，“今天税收的每一分教育科技投入，都是明天经济增长的‘技术红利’”，强调税收不仅是财政工具，更是社会发展的“隐形财政补贴”。
三、税收原则：构建“好的税收”的十二大支柱
在第三部分，刘卫民会长系统阐释了其著作中提出的“税收十二原则”，包括公平、确实、便利、节省、充分、弹性、中性、国民经济、实质课税、诚实信用、反逃避税和社会政策原则。
他特别强调，“公平原则是税收的灵魂”，应坚持“量能负担”，确保“能力相同者缴相同税，能力不同者缴不同税”。在“确实原则”中，他引用亚当·斯密观点，强调税收应“让纳税人与其他所有人都清楚明白”。在“便利原则”中，他强调“企业所得税季度预缴对小企业意义不大”，呼吁优化纳税流程。刘会长还结合房产税设计等现实问题，提出“以家庭为单位、按面积累进征收”的具体思路，展现税收原则在政策制定中的落地路径。
刘卫民会长对税收十二原则的解析
四、智慧税务：未来已来的数字化治理图景
在互动环节，针对老师关于“智慧税务未来发展”的提问，刘卫民会长指出，税务系统已构建起“自然人—法人—财产—交易”全链条数据网络。他透露，未来将逐步实现“数据推送式申报”，纳税人仅需确认即可完成报税。随着金税四期、数电发票等系统的深化应用，“税收治理正从‘以票控税’迈向‘以数治税’”，未来税收监管将更加精准、透明。他同时提醒，增值税相较于营业税更易引发逃税风险，而数字化监管正不断压缩违规空间。
五、启迪与反响：税收意识塑造未来经济人才
本次讲座不仅提升了师生对税收政策的理解，更激发了大家对税收与社会发展关系的深层思考。在场学生表示，通过刘会长的讲解，认识到“税收不是冰冷的数字，而是充满智慧的制度设计”。云南工商学院经济与管理学院刘明玺院长表示，将继续推动“税收知识进校园”系列活动，培养具有宏观视野、合规意识与创新精神的高素质经济管理人才。刘卫民会长的讲座，不仅是一场知识的盛宴，更是一次思想的启迪。在税收治理现代化加速推进的今天，每一位公民、每一个企业、每一所高校，都应是税收文明的参与者、推动者与共建者。
